Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен п.2 ст.219 НК РФ. Налоговый вычет за обучение может получить только физическое лицо. Вернуть можно 13% от понесенных расходов, если физлицо имеет официальный доход, с которого были уплачены налоги на необходимую сумму. Налоговый вычет может быть предоставлен только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего его статус как учебного заведения. Лицензию на осуществление образовательной деятельности Вы можете самостоятельно скачать с нашего сайта в разделе "Об Академии", подраздел "Наша лицензия"
Претендовать на возврат налога от государства могут физические лица, которые:
- оплатили собственное обучение (дневной, вечерней, заочной или иной формы);
- оплатили очное обучение своего ребенка или детей в возрасте до 24 лет;
- оплатили очное обучение опекаемого подопечного или подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства);
- оплатили очное обучение брата или сестры (полнородных или неполнородных) в возрасте до 24 лет.
Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета, составляет 50000 рублей в год. Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии) составляет 120000 рублей в год.
За какой период можно вернуть налог?
Вернуть налоговый вычет за обучение можно только за те года, в которые производилась оплата. Право на возврат денежных средств предоставляется в следующем году. Иными словами, если оплата услуг образовательного учреждения производилась в текущем году, то документы на возврат налогового вычета можно подавать только в следующем.
Как получить налоговый вычет?
Чтобы воспользоваться правом на возврат налога по расходам на оплату обучения, необходимо: 1) заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была проведена оплата обучения; 2) получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ; 3) подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с указанными реквизитами лицензии на осуществление образовательной деятельности; 4) подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.); 5) если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:
- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).